连城县人民政府：

根据《中华人民共和国审计法》及其实施条例的有关规定，连城县审计局对2017年度县本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计中，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实党的十九大精神，紧紧围绕县委、县政府经济工作中心，以推动重大政策措施落实、服务“三个连城”建设为主题，以预算编制、执行和财政管理为重点，按“板块式”审计模式安排具体项目和单位，重点审计县本级财政预算执行和决算草案情况、部分单位预算执行情况以及保障性安居工程、精准扶贫、生态环保等部分民生项目、资金，同时结合开展部门单位领导干部任期经济责任审计，对有的问题作了必要的追溯和延伸。通过审计，摸清县本级预算执行的总体情况，发现财政收支、运行和管理中存在的问题和薄弱环节，并对审计发现的问题依法作出了处理，从体制、机制、制度层面提出加强管理、提高财政运行质量和效益的意见和建议，为我县经济和社会各项事业发展提供有效服务。

审计结果表明：2017年财政部门在县委、县政府的正确领导下，认真贯彻执行县十七届人大第一次会议、常委会第六次会议有关财政收支预算及调整预算的各项决议，落实各项财税政策，积极推进财政改革，强化预算执行管理，充分发挥财政职能作用，支持 “三大战役”“四大板块”项目实施，县本级预算执行情况总体平稳。

——挖掘增收潜力，积极争取政策资金。面对财政增收困难的形势，财税部门站位全局，完善出台激励征管部门和乡镇组织收入的考核机制，深入重点行业、重点税源企业开展纳税服务，落实政策帮扶，深挖非税潜力，多措并举增加收入。认真研究对接各项财税政策，积极向上争取项目和资金支持。在努力争取更多的中央苏区、革命老区转移支付补助和“武夷山—玳瑁山”生态功能区补助政策支持外，2017年还争取到特殊县财政困难转移支付资金和新增地方政府一般债券资金。

——拓宽聚财渠道，服务“四大板块”建设。一是完善工业平台。累计投入22344万元支持“一园两区”建设，不断完善发展平台。同时，兑现招商引资优惠政策，鼓励企业争创品牌和科技创新。二是夯实农业基础。投入土地治理专项资金、落实精准扶贫政策资金、高标准农田及小流域项目、扶持特殊产业等资金，保障农业生产、促进产业升级。三是提升旅游品牌。完善旅游配套设施、争创旅游品牌、加大营销力度、发展特色旅游等。四是加快城乡建设，支持城乡基础设施建设，有效推动莲北大道、浦梅铁路、城区管网改造、城乡规划编制等项目建设。

——统筹兼顾，保障民生。保障惠民实事，积极落实各项强农惠民政策，支持文化建设，实施8个卫生院改造提升、职业中专学校综合实训楼建设、慈济幼儿园建设、农村危房改造、造福工程、防洪堤工程、垃圾无害化处理等安居惠民工程；保障教育发展，落实城乡义务教育阶段“两免一补”、困难学生生活补助等政策，加快推进西城文教片区及中小学扩容，改善学校办学条件；保障社保医疗，落实机关事业养老保险金改革政策，提高城乡居民基本养老保险，不断扩大城乡居民基本医疗保险覆盖面。

——推进财政改革，加强管理监督。进一步健全完善预算体系和国库集中支付制度，加强风险意识和内控。积极推广政府采购电子化平台，改“审批制”为“备案制”；制定出台政府性债务防范和化解文件，规范政府性债务的举借、使用和偿还行为；推进部门决算和“三公”经费公开工作，坚持依法监管；加强国有资产管理，全面完成全县国有经营性及闲置资产清查，积极配合完成公车改革。

一、2017年度县本级财政管理及决算草案审计情况

审计内容主要是2017年县本级预算执行情况及决算草案总体情况，全口径预算编制情况，转移支付资金预计数下达及预算编制情况，财政年初预算细化及执行情况和上级专项资金在县级财政结存滞留等情况。审计情况如下：

（一）2017年度县本级财政管理及决算草案审计情况

1.一般公共预算收支执行情况

2017年全县一般公共预算收入74016.12万元，完成调整预算72030万元的102.76%，其中：上划中央收入26222.47万元，县本级一般公共预算收入47793.65万元（税收收入36786.04万元、非税收入11007.61万元）。支出258711.56万元，占年度计划数253811.49万元的101.93%，其中：上级下达专款支出68371.8万元，县本级一般公共预算支出190339.76万元。

2.政府性基金预算收支执行情况

2017年本级政府性基金收入36419.11万元，占调整预算33160万元的109.83%；支出40065.73万元，占年度计划数37398.69万元的107.13%，其中：上级下达专款支出3820.61万元，县本级政府性基金支出36245.12万元。

3.社保基金收支执行情况

2017年社会保障基金收入合计24639.97万元，占调整预算25524万元的96.54%，支出合计23596.93万元，占年度计划数23915万元的98.67%，2017年社会保障基金结余合计1043.04 万元。

4.国有资本经营预算收支执行情况

2017年国有资本经营收入11.6万元，支出11.6万元，完成收支调整预算12万元的96.67%，收支对抵结余0元。

5.决算草案审计情况    

根据县财政提供的县本级决算草案报表，一般公共预算收支决算草案情况：2017年一般公共预算收入47794万元（其中税收收入36786万元，非税收入11008万元），上级补助收入174428万元（其中返还性收入6479万元，一般性转移支付收入100843万元，专项转移支付收入67106万元)，上年结余10716万元，政府性基金调入资金204万元，地方政府一般债券转贷收入55327万元，调入预算稳定调节基金1630万元，收入合计290099万元。支出258712万元，上解上级支出3339万元，债务还本支出12828万元，补充预算稳定调节基金6045万元，支出合计280924万元。收支对抵后滚存结余9175万元；政府性基金总收入88325万元，总支出87937万元。收支对抵后滚存结余388万元;社会保障基金总收入24639.97万元，总支出23596.93万元，结余1043.04 万元；国有资本经营总收入11.6万元，总支出11.6万元，收支对抵结余0元。

（二）审计发现的主要问题

1.预算编制方面存在的问题

（1）上级提前下达的转移支付未全额编入本级预算。上级提前下达一般转移支付资金264.45万元未编入县级预算。

（2）预算编制科学性有待进一步提高。如：同一个预算单位相同项目在2016年及2017年年初均有安排预算，当年均未支出的项目有47项。

2.预算执行方面存在的问题

（1）部分收入未及时足额缴入国库，滞留财政专户7258.5万元。其中:耕地指标补偿款6709.36万元、广电局广告费63.63万元、公安局收入59.97万元、代扣个人所得税24.16万元、公车拍卖款收入89.44万元、各项租金收入271.94万元、垃圾处理费收入40万元。

（2）部分项目支出进度缓慢，预算执行率较低。部分预算单位项目的预算执行率较低（其中预算执行率为0的有168项、年初预算金额4851.54万元、占年初预算的14.83%），导致年初一般公共预算项目支出总执行率仅为67.02%。

（3）结余结转资金管理不规范。截至2017年末，财政部门超过2年以上结转结余资金133.98万元未清理统筹。

3.财政管理方面存在的问题

（1）总预算会计暂存、暂付款增幅较大，未按规定清理到位，不减反增。2017年末暂存款较上年增幅31%，暂付款较上年增幅29.35%。

（2）国库集中支付比率有待于进一步提高。2017年一般公共财政预算支出通过国库集中支付比率42.41%，政府性基金支出通过国库集中支付比率2.14%。

二、部门预算执行审计情况

本次审计了县市场监督管理局、安全生产监督管理局、供销社等3个部门及延伸部分下属单位（同时上述3个单位结合开展任期经济责任审计）,涉及审计总金额5394.14万元，发现问题金额308.08万元（管理不规范）、占审计总金额的5.71%。审计发现的主要问题：

（一）收入不规范。1个单位无依据收取安全生产宣传费12万元，以及将风险抵押金专账利息收入45万元转入局本部账户使用;1个单位无依据收取乡镇补助18.08万元，租金收入及罚没收入1200元未上缴县财政。

（二）支出不实。1个单位存在虚增、虚减事业支出。

（三）决算不规范。1个单位2017年度部门“其他收入”决算报表数与明细账不符。

（四）“三公”经费和会议费、差旅费管理不规范。3个单位支出审核把关不够严格，存在公务接待一函多餐、超标准、餐费结算不及时、报销不规范等问题；会议费支出报销不规范，会议费支出列“招待费”；违规报销差旅费补贴、差旅费支出手续不齐全等问题。1个单位未分车核算。

（五）会计核算不规范。2个单位会计科目使用不规范；1个单位资产负债表填报不正确，往来款核算不规范，备用金未设置现金日记账等问题；1个单位三年以上往来款项62.51万元清理不及时，账务调整不规范。

（六）固定资产管理不够规范。1个单位应列未列固定资产管理7.26万元，资产盘点不规范。

（七）内控不严格。1个单位发放工勤在编人员夜间关门补贴,其2个下属公司大额资金使用未经集体讨论决定，部分支出审核把关不严格，存在银行托收的电费、手续费等支出无经手人、证明人及审批人签字等问题；1个单位下属单位银行账户清理工作落实不到位、无审批手续支出资金现象，且部分业务未如实登记入账。

三、专项审计（调查）情况

（一）2017年美丽乡村建设、城乡环境综合整治政策和资金审计情况

根据省审计厅和市审计局的统一部署，对我县2017年美丽乡村建设、城乡环境综合整治政策和资金进行了专项审计，重点抽查了朋口镇等4个乡（镇）、抽查6个村、抽查7个项目。审计发现的主要问题：

1. 部分政策措施落实不够到位。

未及时发放补助资金。莒溪镇、揭乐乡等2个乡政府未发放新建改造三格化粪池农户补助资金28.34万元。

2. 专项资金未及时发挥效益。

（1）滞留、闲置专项资金。闲置生活垃圾治理常态机制补助资金35.27万元。

（2）未及时下拨专项资金。县住建局未按规定在接到专项资金后30日内及时下拨美丽乡村建设资金1361.52万元。

3. 部分项目建设存在薄弱环节。

（1）政府项目建设未开工、建设缓慢。县政府确定将林坊镇、隔川乡等八个乡（镇）污水处理设施建设统一打包，由县住建局为牵头实施机构，连城县连发公司作为出资人代表。截至审计期间只完成可研并报批立项，正进行勘察、设计，已由县连发公司垫付编制可研费用14万元、勘察及设计公开招标费用4万元，县住建局尚未提出用款计划。

（2）三格化粪池建设新建改造档案资料不完整。县住建局及相关乡（镇）三格化粪池新建改造档案资料不完整。

（二）2015-2017年度住宅专项维修资金专项审计调查情况

2017年，对县住建局管理的2015-2017年度住宅专项维修资金使用情况进行专项审计调查，重点围绕住宅专项维修资金的管理及使用情况、内控制度建立健全及执行实施专项审计调查。审计发现的主要问题：

1.连城县房地产管理站未按规定设立专户管理住宅专项维修资金。

2.增值收益较低。未优化住宅专项维修资金存储方式，进行资金保值增值。

3.内控方面存在申报住宅专项维修资金资料不完整，专项维修资金支出相关原始凭证存在业主签字手续不够规范，住宅专项维修资金使用申请审批表等内页资料无审批单位负责人签字和单位盖章。

四、政府投资建设项目审计情况

2017年，完成计划内投审项目2个，对揭乐乡卫生院业务综合楼工程结算审计和县江林路至204省道（江坊红绿灯-莲中路路口）道路工程开展结算审计，合计送审结算价813.58万元，审计结算价704.19万元，总计核减金额109.39万元。同时，根据县政府统一安排，2017年全县固投项目结算审核由县审计局负责，全年共收到结算审核项目233个，其中225个委托审核机构审核，8个由我局完成。目前我局8个自审项目已全部完成，合计送审结算价236.58万元，审计结算价219.58万元，总计核减金额17.01万元；225个委托中介审核项目已完成67个，合计审定结算价2258.01万元，总计核减金额126.06万元。

    审计发现的主要问题：签证不完整；有些签证内容出现重复签证；签证文字部分的数据和附图数据有矛盾，且附图的工程施工范围与实际不符；签证不及时；抽水台班签证不完整，抽水原因划分不清楚；揭乐乡卫生院工程质量存在问题，如局部天棚粉刷脱落。

五、乡镇经济责任及乡镇财政决算审计情况

2017年乡镇经济责任审计结合乡镇财政决算审计，对文亨镇、新泉镇、四堡镇开展任期经济责任审计，查出管理不规范金额1573.07万元（其中：主管责任736.72万元、领导责任836.35万元），查出违规金额88.2万元（主管责任）。审计发现的主要问题：

（一）财政决算编制方面

2个镇存在财政决算账面数、报表数及报告数不符的问题。

（二）收入方面

1.提取项目工作经费。3个镇存在以捐赠、现金缴存等方式收取项目工作经费633.69万元。

2.1个镇应列未列收入9.03万元。

（三）支出方面

1.扩大开支范围12.93万元。3个镇普遍存在派出所、国土所等基层所站在镇政府报销费用的现象。

2.支出手续不完整、不规范。3个镇存在差旅费、租车费、学历教育等费用支出手续不完整、不规范；大额现金支出；3个镇均存在白条列支现象，合计262.9万元。

（四）管理方面

1.会计核算不规范。会计科目使用不规范，固定资产科目核算不规范等。

2.固定资产管理不够规范。2个镇资产购置无政府采购手续35.81万元，2个镇购置资产未纳入固定资产核算22.63万元。

3.往来款清理不及时。3个镇挂账三年以上且无发生额的其他应收款余额1949.6万元，其他应付款余额3326.62万元。

4.公务接待管理不够规范。3个镇公务接待费支出存在无派出单位接待公函共计84.92万元,1个镇存在“三公”经费及会议费账面数与统计上报数不符，1个镇食堂接待费支出8.25万元无正式发票。

5.车辆管理不规范。1个镇公务用车未实行分车核算。

6.项目建设管理不规范。3个镇部分工程造价结算未按规定送县财政评审中心进行造价审核，涉及结算金额580.78万元；1个镇2012-2015年农村饮水安全项目设计（总投资988.8万元）未公开招投标；1个镇的镇区控制性详细规划项目设计（设计费62.7万元）未公开招投标。

7.专项资金使用及管理不规范。2个镇占用专项资金311.49万元，1个镇民政结余资金2.05万元未归还原有渠道。

8.补贴发放不规范。1个镇未按实际发放下村补贴，采取每月固定金额形式发放补贴，2017年共发放15.32万元；1个镇多发烤烟奖金12.17万元，无依据发放补贴、会议费0.87万元。

六、审计建议

（一）进一步强化预算管理和控制，增强预算执行力和约束力。按照推进国家治理体系和治理能力现代化的要求，进一步完善政府预算体系和预算编制工作，积极探索建立科学合理的预算执行进度考核机制，提高年初预算的到位率和执行率；健全和完善中期财政规划，加强项目库管理，推进部门编制三年滚动规划，改进年度预算控制方式，强化支出预算约束。同时，进一步加强政府债务管理，落实政府债务风险应急处置机制，防范政府债务风险。

（二）进一步强化国库资金管理，提升财政资金运行质量。严格执行国库集中收付制度，优化财政支出结构，严禁违规将财政资金从国库转入财政专户，严禁虚列支出；全面清理各类支出挂账，对应列支出的挂账应安排预算逐步予以消化，对应清理收回的款项，应采取有效措施予以清收；进一步扩大预算单位用款自主权，在保障资金支付安全的基础上，合理划分资金支付方式，提高财政授权支付额度。

（三）进一步加强专项资金管理。建立专项资金使用管理长效机制，采取措施对专项资金使用、管理优劣情况进行奖惩。一是压实资金分配主管部门责任，落实项目储备与申报、资金分配与拨付、资金使用管理与跟踪问效责任，推进项目资金的科学分配合理使用和有效管理。二是压实项目单位的主体责任，对申报项目不实、项目资金使用效益低或违规使用项目资金的，应视情况给予问责。同时，对专项资金使用、管理成绩突出的应给予褒奖，推进项目资金加强管理，提高效益。

（四）强化部门单位内部管理与控制，加强会计和内部审计工作。一是各部门单位应强化预算管理，从严控制各项经费的开支。要认真贯彻中央八项规定精神，加强对 “三公”经费和会议费管理，规范公款支出，防止奢侈浪费。二是各部门单位应加强对会计工作的领导。健全财务会计核算机构、配齐专业财会人员，按照财政部印发的《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会[2012]21号）、《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》（财会[2015]24号令）的要求，进一步加强会计监督与管理，提高内控制度的执行力。三是财政部门应加大对各部门单位财会工作的监督与管理。财政部门应强化会计人员的业务培训，提升部门单位依法管理、依法理财水平。四是建立健全部门内部审计制度。对资金量大、下属部门多的单位要建立健全内部审计机构，配齐配足内部审计人员，充分发挥内部审计在促进部门加强管理、防范风险、提高财政资金使用绩效等方面的积极作用。

连城县审计局

2018年8月29日